北京小规模纳税人“月报”改“季报”对享受免税有什么影响吗

发布日期：2022-04-14 浏览次数：专利申请、商标注册、软件著作权、资质办理快速响应热线：4006-054-001 微信：15998557370

　　按月申报改为按季申报，对小规模纳税人享受优惠有影响吗?肯定有影响，而且影响大了，最主要的影响就是享受税收优惠的范围更广，享受的力度更大。

　　对税优政策理解的差异

　　按照国家的减税降费政策，从今年1月1日起，小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税，如果按季度申报，免征增值税的上限提高到30万元每个季度。再加城建税、教育附加等，这可是实打实的减税!

　　季报与月报会计处理与增值税申报的对比

　　如果可以看到，如果是按月申报，那么只能适用每个月的销售额是否超过10万元享受增值税的优惠政策，如果你恰巧有那么几笔业务，需要集中在某个月销售，如果这个月超过了10万元，那么就需要全额征收增值税，还有城建税、教育附加。另外两个月，如果业务比较惨淡，没有收入或者收入少，当然那两个月可以享受免征增值税的优惠政策，但是按季度计算下来你还是要缴纳了一定的增值税。

　　如果是按季度申报，那么即使某一个月你开票或者销售收入超过了10万元，但是只要在一个季度内没有超过30万元，那么就可以享受免征增值税的税收优惠，再加上城建税，教育附加等其他税种，那么每个季度可以享受的税收优惠将近1万元，这个还是很诱人的。

　　案例介绍：a公司2019年第一季度各月不含税销售额分别是13万元、6万元、11万元，j公司第一季度销售额合计30万元。请计缴j企业增值税应纳税额。

　　1、按月申报缴纳处理分解：

　　1月份处理分解：借：银行存款133900;贷：主营业务收入130000;贷：应交税金—应交增值税3900

　　月末汇总申报后，不满足月销售额不超10万元的标准，不得免征，不做账务处理!

　　2月份处理分解：借：银行存款61800;贷：主营业务收入60000;贷：应交税金—应交增值税1800月末汇总申报后，满足月销售额不超10万元的标准，免征增值税，同时账务处理如下：借：应交税金—应交增值税1800;贷：营业外收入1800

　　3月份会计处理分解：借：银行存款113300;贷：主营业务收入110000;贷：应交税金—应交增值税3300

　　小编总结：按月申报改为季度申报，不仅能减少你申报的次数，而且最重要的是能帮助你享受更多的税收优惠。季度申报增值税对于小规模纳税人最有利何乐而不为呢?以上就是“小规模纳税人”信息整理，如需进行代理记账可联系集群智慧云企服获取一对一咨询服务。